汉阴县审计局关于汉阴县2021年度财政预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告

汉审字〔2022〕47号

索引号: xzfgzbmxzfxgbm-GK-2022-0463 发布日期: 2022年09月13日 10时54分
来源: 县审计局
内容概述: 汉阴县审计局关于汉阴县2021年度财政预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告
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县政府:
  根据《中华人民共和国审计法》及其《实施条例》、《陕西省财政预算执行情况及其他财政收支情况审计监督条例》等相关规定和上级审计机关的统一安排,我局于2022年2月28日至5月30日对县本级2021年度财政预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计。主要审计了县财政局及其所属单位组织县级财政预算执行情况。并在2021年度对部分县直行政事业单位和部分镇以及基层预算单位的预算执行、专项资金的收支、管理情况进行了审计,对部分事项进行了审计调查。在县财政局的积极配合下,审计工作进展顺利。现将审计结果报告如下:
  一、预算执行及财政资金管理审计情况
  (一)预算执行及财政资金管理
  1.2021年一般公共预算执行情况
  (1)预算执行情况
  2021年全县完成财政总收入66813万元,占年初预算数60000万元的111.35%,其中:一般公共预算收入33500.5万元(含车购税)、国有资本经营收入3219万元,基金预算收入30093.5万元。
  全县完成一般公共预算收入14635万元,占调整预算数14600万元的100.24%,其中:税收收入完成10763万元,占调整预算10220万元(年初预算10300万元、年底调减80万元)的105.31%;非税收入完成3872万元,占年底调整预算4380万元(年初预算3400万元、年底调增980万元)的88.40%。
  全县一般公共预算支出年初预算280000万元,年底调整减少25000万元,实际完成支出255000万元,完成调整预算的100.00%。县本级一般公共预算支出212209.82万元,占调整预算数235900万元的89.96%。未完成年度预算的主要原因是补助镇级支出。
  (2)预算收支平衡情况
  2021年全县完成一般公共预算收入14635万元、上级补助收入224389万元、地方政府一般债券转贷收入23791万元、外债转贷收入1604万元、调入资金13866万元,收入合计278285万元;当年一般预算支出255000万元、上解支出4159万元、债务还本支出21402万元(地方政府一般债券还本支出),安排预算稳定调节基金35万元,支出合计280596万元,上年结余2381万元,年底累计结余70万元。
  2021年县本级完成一般公共预算收入12795万元、上级补助收入224389万元、地方政府一般债券转贷收入23791万元、外债转贷收入1604万元、调入资金13866万元,收入合计276445万元;当年一般预算支出212210万元、上解支出4159万元、债务还本支出21402万元(地方政府一般债券还本支出),补助下级支出40102万元,安排预算稳定调节基金35万元,支出合计277908万元,收支相抵当年结余-1463万元,上年结余-1318万元,年底累计结余-2781万元。
  2.政府性基金预算执行情况
  2021年全县实际完成政府基金预算收入30093万元、上级补助收入2253万元、地方政府专项转贷收入35740万元,收入合计68086万元;当年基金预算支出55119万元、地方政府专项债务还本支出500万元,调出资金12865万元,合计68484万元,当年结余-398万元,上年结余487万元,年底累计结余89万元。
  2021年县本级完成政府基金预算收入30086万元、上级补助收入2253万元、地方政府专项转贷收入35740万元,收入合计68079万元;当年基金预算支出52101万元、对镇级补助3011万元、地方政府专项债务还本支出500万元,调出资金12865万元,支出合计68477万元,当年结余-398万元,上年结余477万元,年底累计结余79万元。
  3.国有资本经营预算及执行情况
  2021年国有资本经营预算当年预算收入3000万元,预算支出3000万元。实际当年收入3219万元,上级补助收入13万元,上年结余3万元,合计收入3235万元。当年国有资本经营预算支出8万元(补助镇级支出)。年末调出资金1001万元,年终结余2226万元。
  4.社保基金收支预算执行情况
  2021年社会保险基金预算收入35197万元,当年预算支出29937万元。

  当年实际完成收入(不含机关事业养老保险)35695万元、完成支出31604万元,上年结余29783万元,年底累计结余33874万元。实现了当年收支平衡,略有节余和基金安全运行的要求。


汉阴县2021年社会保险基金收支情况表(万元)

项目

上年

结余

累计

结余

年初

预算数

决算数

年初

预算数

决算数

城乡居民基本

医疗保险基金

5785

23197

23683

21157

23823

5645

城乡居民社会

养老保险基金

23998

12000

12012

8780

7781

28229

29783

35197

35695

29937

31604

33874

  5.其他财政收支情况
  (1)财政部门管理的专项基金及专项资金情况
  2021年财政部门管理的专项社保基金、专项资金、扶贫资金等账户共归集收入60649万元(其中:利息收入811万元),当年拨付支出65193万元,当年调整结余5076万元,上年结存62373万元,年末累计结存52753万元。
  (2)非税收入财政专户资金及纳入财政专户管理的其他资金情况
  2021年非税收入财政专户及纳入财政专户管理的其他资金收入36174万元(其中包括利息收入339万元),当年拨付支出40352万元,当年调整结余9725万元,上年结存56149万元,年底结存资金42246万元。
  6.2021年底财政资金存量情况
  2021年底财政国库及国库支付局各单位存款余额97021万元,较上年底增加4364万元(详见下表)。
2021年底县财政各账户银行存款余额情况表(万元)

2020年底

存款余额

2021年底

存款余额

2021年较

上年增减额

总预算国库存款

9429

9180

-249

国库股管理资金

79340

72007

-7333

惠农中心管理各单位资金

1798

1263

-535

国库支付局管理资金

2090

14571

12481

92657

97021

4364

  7.政府债务管理情况
  (1)2021年政府债务余额情况
  2021年初政府债务余额215361万元(其中一般债务159930
  万元,专项债务55431万元),2021年末政府债务余额254139万元(其中一般债务163468万元,专项债务90671万元),2021年度政府债务限额266422万元(一般债务限额169142万元,专项债务限额97280万元),2021年度政府债务较年初增加38778万元。
  (2)2021年政府债务发行情况
  2021年发行新增债券41221万元(其中一般债务5481万元,专项债务35740万元),发行债券偿还到期政府债券18310万元(一般债务18310万元),共计发行债券59531万元。
  (3)2021年政府债务偿还情况
  2021年财政资金偿还债务2400万元(偿还一般债务1900
  万元,专项债务500万元),政府债券再融资偿还债务19500万元(偿还一般债务19500万元),共计偿还债务21900万元。
  (4)隐性债务化解情况
  2021年初政府隐性债务余额41010万元,当年化解债务3791万元,年底政府隐性债务余额37219万元。
  (二)预算执行特点
  2021年财政工作紧扣全县经济社会发展规划,扎实做好“六稳”工作,全面落实“六保”任务,积极应对财政收支矛盾突出问
  题,努力组织财政收入,优化支出结构,全力保障重点支出,有序推进财政改革,有效防范重大风险,确保财政平稳运行,2021年县本级预算执行情况总体较好,较好完成了经济社会发展主要目标任务。预算执行主要有以下几个特点:一是政府财力平稳增长。在经济下行、疫情防控等不利影响下,大力挖掘税收潜力,支出规模合理扩增,全县财力平稳增长。二是重点支出保障有力。
  在坚持“保工资、保运转、保基本民生”的基础上,千方百计加大重点项目和实事工程建设的支持力度,全面落实了乡村振兴、疫情防控、生态环保、教育、交通、科技、文化、卫生、社会保障、住房保障、美丽乡村、创业就业等民生领域的地方财政配套资金,全县用于民生支出占全县地方财政一般公共预算支出比例达85.4%。三是债务规模有效管控。按照“谁举借、谁负责、谁偿还”的原则,及时分解落实年度化债任务,2021年底累计化解监测平台中政府隐性债务9018.97万元,提前化解以后年度债务1796.67万元。
  (三)县本级预算编制及执行存在的问题
  从审计情况看,2021年全县财政运行总体平稳,较好地完成了县人大批复的预算,预算管理水平得到稳步提升,财政收支行为进一步规范,但仍存在一些需要改进的问题。
  1.防空地下室易地建设费999.25万元管理不规范
  2021年县本级征收防空地下室易地建设费999.25万元,未纳入专户管理。
  2.预算编制不完整
  2021年国有资本经营预算股利股息收入预算收入3000万元,其他国有资本经营预算支出3000万元。预算编制不完整,未将企业利润收入、向一般公共预算调出资金等纳入预算编制。
  3.未按要求出台《企业国有资本收益收缴管理办法》及部分国有资产闲置
  未按《陕西省国有资本经营预算管理办法(试行)》第九条规定出台企业国有资本收益收缴管理办法。2021年,汉阴县投融资开发有限公司等5家公司年末未分配利润2557.45万元,其中县投融资开发有限公司2294.25万元、县农村供水有限责任公司32.24万元、县盐业公司82.43万元、县交通建设投资有限责任公司32.96万元、县粮食储备购销有限责任公司115.57万元,上述企业未上缴国有资本收益。当年还存在马道巷16间经营性门面房闲置的问题。
  4.部分财政管理工作不到位
  (1)部分单位预、决算公开信息不准确、不规范。一是有部分预算单位涉及2021年预算公开“三公经费”金额、增减变化等信息,未按照《财政预决算领域基层政务公开标准指引》所规定的内容及要求进行公开。二是有部分预算单位2020年决算公开存在一般公共预算拨款数与年度决算报表不一致、公务接待费超出接待标准、公开报表信息不全。
  (2)部门财务管理不到位。部分单位财务报表财政拨款数与县财政总预算拨款数不符,涉及金额7987.18万元。
  二、县直部门预算执行和镇政府财政决算审计情况
  2021年分别对县卫健局、涧池卫生院、汉阳卫生院、县编办、机关工委、工商联、恒大小学、汉阳中心校等8个单位财政预算执行及汉阳镇、铁佛寺镇政府财政决算进行了审计。审计发现的主要问题有:一是相关财经制度执行不严。铁佛寺镇党政办库存现金账实不符,现金短款19.29万元。汉阳中心校2020年无依据发放乡村教师生活补助8.85万元;恒大小学超标准核销培训费0.7万元;汉阳镇超范围发放公务交通补贴1.66万元;铁佛寺镇超标准报销差旅费1.26万元。铁佛寺镇、汉阳镇负责实施的部分工程项目未及时进行工程决算审计。恒大小学、汉阳镇等2个单位部分项目未执行政府采购审批手续。汉阳镇滞留、坐支应当上缴的非税收入44.18万元。二是资金安排支出效率不高。
  汉阳镇、铁佛寺镇、汉阳中心校等3个单位往来账款10536.6万元未及时报账,影响资金使用绩效。
  三、党政领导干部、村两委主要负责人任期经济责任审计情况
  2021年,共实施经济责任审计项目10个,审计党政领导干部、国有企业及村级主要负责人共12人。其中:县直部门(接待办、凤堰生态博物馆、水利局、扶贫局)4个、国有公司1个(扶贫开发公司);乡镇2个(铁佛寺镇、汉阳镇的党政同审)。
  此外,还直接对汉阳镇交通村、铁佛寺镇集中村、城关镇双星村开展村级主要负责人任期经济责任审计。全年共查处问题资金1585万元,收缴违纪资金48.73万元,向县、镇纪委和相关主管部门移送问题线索14起。审计发现的主要问题有:一是财务管理不严格。县水利局、汉阳镇借用专项资金849.1万元和个别项目存在超付工程款问题;铁佛寺镇集中村资产性收益资金逾期未收回本息35.54万元。二是机构编制管理不规范。县水利局未严格执行机构编制管理规定,自行增设内设机构6个。
  四、专项审计、审计调查情况
  2021年按照上级审计机关要求开展了重大政策落实、民生资金管理使用、行政效能、领导干部自然资源资产等重点工作进行跟踪审计,审计情况如下:
  (一)国家重大政策措施落实跟踪审计情况
  2021年对我县贯彻落实国家重大政策措施落实情况进行了跟踪审计,重点对减税降费、社会保险基金、乡村振兴政策落实情况中央财政直达资金的分配、拨付、使用和基层“保工资、保运转、保基本民生”政策落实情况、县级储备粮轮换价差损益情况等进行了审计。审计发现的主要问题有:县司法局公证处超标准收费;县城建局城镇老旧小区改造资金、县财政医疗服务与保障能力提升补助资金拨付进度慢;县人社局重复发放创业补贴0.3万元;民政局未按时发放高龄补贴;县住建局住房租赁补贴资料审核程序不合规等问题。
  (二)促就业优先政策落实审计情况
  对我县就业资金和失业保险基金管理使用情况进行了审计,审计发现的主要问题有:违规向1名不符合条件人员发放失业保险待遇2.77万元;对部分重点人群的就业扶持政策执行不到位。
  (三)深化“放管服”改革优化营商环境审计情况
  对金融办、经贸局等6个单位2021年度深化“放管服”改革优化营商环境进行了专项审计,存在国家医保信息平台不能正常使用;县金融服务信用信息共享平台和小微企业信贷产品信息查询平台未建成、运行等问题。
  (四)文物保护审计情况
  对全县文物保护政策措施贯彻落实以及文物保护项目资金
  管理使用和绩效情况进行了专项审计调查,发现未开展文物保护双随机一公开执法检查工作;文物保护专项资金闲置50万元等问题。
  (五)软件正版化和网络安全审计情况
  对县软件正版化、网络安全和信息化建设进行了专项审计调查,发现部分单位未建立软件资产相关管理制度;县教体局等3个单位2020年度未按规定对数据进行容灾备份保护;卫健局2020年度未建立网络安全责任制检查考核制度等问题。
  (六)行政效能审计情况
  2021年对县委编办等5个单位开展了行政效能审计,主要存在个别单位年度考核指标任务未全面完成、网络安全措施落实不到位、个别重大项目建设未按期完工等问题。
  (七)领导干部自然资源资产离任(任中)审计情况
  2021年对铁佛寺镇、汉阳镇开展了领导干部自然资源资产离任(任中)审计,存在的主要问题有:铁佛寺镇采石场、废石料和尾矿库区未进行严密围挡和有效覆盖;林业行政处罚罚款执行不到位;汉阳镇违规占用土地未办理土地审批手续等问题。
  五、固定资产投资审计情况
  2021年,为深化投资审计改革,我县出台了《汉阴县政府投资建设项目审计登记备案实施细则(试行)》,从中介机构管理、签订委托协议、参审任务分配、业务量化考核、限时审结等方面对进一步做好政府投资审计工作进行了明确规定,有力推进投资审计工作“三个转变”。加大对涉及乡村振兴领域的交通、水利、农业、教育卫生等基本建设项目进行竣工决算审计,政府投资项目共审计724个,送审金额100800万元,审减金额4400万元。
  通过审计,在促进投资项目规范管理、规范建设市场秩序、节约政府资金、提高政府投资绩效等方面发挥了积极作用。
  六、村级财务审计情况
  2021年,我县按照“市局主推、县为主导、镇负主责、所为主力”的工作思路,积极探索村级财务审计,进一步完善《汉阴县村财审计“34511”工作法》,扎实推进村财审计暨村(社区)主要负责人经济责任审计工作。按照“三年轮审一遍”“每年审计三分之一的村”要求,对2021年计划实施的52个村(社区)主要负责人经济责任进行了审计,共查出问题资金223.86万元、
  收缴违纪资金10.16万元、清退侵占集体资金35.49万元,移送违规违纪问题线索12件、调查处理7人。
  七、审计整改工作完成情况
  对审计查出的问题,县委、县政府主要领导、分管领导先后对审计整改工作作出批示。县审计局认真落实县委、县政府领导的批示精神,组织各项目主审对近年审计整改情况进行“回头看”,利用审计内网平台建立问题整改台账,由各审计组主审负责,对审计发现问题逐项检查,实行“对账销号”。各相关单位能正确认识,在审计过程中即按照边审边改的要求积极整改、纠正完善,大部分问题已整改到位,违纪问题线索已移送县纪委监委调查处理,部分违规问题移交县委编办、县财政等部门处置。
  2021年以来,全县审计机关审计查出问题151个,截至目前已整改到位问题133个,正在整改的问题18个,整改率为88.08%.
  2021年审计查出问题整改情况将于年底前向县人大常委会专题报告。
  八、进一步加强财政预算和财务管理的建议
  (一)加强预算管理,增强预算约束力
  一要提升预算编制的科学性、完整性和精细化水平,加强一般公共预算与政府性基金、国有资本预算的衔接,提高国有资本经营预算的覆盖面,增强预算约束,提高财政资源配置效率和使用效益,促进财政资金提质增效。二要牢固树立过“紧日子”思想,坚持“以收定支、量力而行”,以“三保”为重点,优化支出结构,加大财政资金统筹整合力度,向重点任务和民生领域倾斜。
  (二)严格预算执行,提升财政资金使用效益
  一要夯实预算单位预算执行主体责任,加强预算单位内控制度建设,提高财政预算执行效果;二要规范使用财政专户资金,杜绝资金相互拆借,严禁向未纳入年度预算的项目借款和垫付财政资金,切实维护预算严肃性,严格专款专用;同时,加强对财政专户资金的清理,摸清资金性质及构成,及时足额解缴政府非税收入和其它应统筹安排的专户结余资金。三要想方设法盘活国有资产,减少资产闲置,增加国有资产收益;完善国有企业管理制度,及时足额上交国有资本收益。四要认真落实政府会计制度,规范财务行为和会计核算,加强对预算单位财务人员的业务培训,提高财务人员业务水平,确保会计信息真实完整。
  (三)强化绩效管理,提升财政管理水平
  全面实施预算绩效全过程管理,继续构建完善财政资金项目库,对部门所有预算项目支出实行绩效目标审核监控,强化绩效评价结果应用,不断提升财政资金管理效能和资金绩效。
  (四)严控债务规模,提升财政持续保障能力
  加强政府债务监管,积极稳妥化解地方政府债务,对政府投资项目的财政承受能力、资金来源落实情况和债务风险状况进行精准评估,严把审批关,严控债务规模。认真做好政府债券项目谋划、推进和资金使用管理,坚决杜绝新增政府隐形债务,严格政府性债务管理,守好底线,提高防范和化解财政重大风险能力。