汉阴县月河工业集中区环形道路工程竣工财务决算审计

  根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《陕西省国家建设审计条例》的规定和我县2021年度审计工作计划，我局派出审计组对汉阴县月河工业园区投资开发有限公司组织实施的汉阴县月河工业集中区环形道路工程竣工财务决算进行了审计。审计组在公司提供资料的基础上，审计了基建竣工结算及财务收支情况，并到工程现场进行实地检查测量。审计工作得到有关人员的支持配合，审计实施工作进展顺利。根据《中华人民共和国审计法》第四十一条和《陕西省国家建设项目审计条例》的要求，现出具以下审计报告：
  一、基本情况
  汉阴县月河工业集中区环形道路工程经汉发改字〔2017〕115号文件批复，主要建设内容为：起点为汉阴县月河工业集中区110KV变电站，终点至城关镇长窖村文化广场接G316国道，道路全长7公里，路基宽20米。项目总投资9200万元，资金来源为公司自筹。该项目由中北工程设计咨询有限公司设计，陕西华兴建筑景观工程有限责任公司进行施工，陕西安康市长达工程监理有限公司进行监理。
  二、项目招投标概况
  汉阴县月河工业集中区环形道路工程由你公司委托陕西华茂建设监理咨询有限公司进行招标代理，该项目于2018年6月22日发出招标公告，汉阴县财政局以〔2018〕163号批复汉阴县月河工业集中区环形道路工程最高限价21687455.67元。经公开招标，根据评标结果，确定第一中标人为陕西华兴建筑景观工程有限责任公司，中标价20089074.37元。你公司于2018年7月18日发出中标通知书，于2018年8月3日签定工程施工合同，合同价为20089074.37元，合同工期为180天。
  三、财务收支情况
  汉阴县月河工业集中区环形道路工程建设截至2021年12月，共计完成投资17444487.63元，其中：工程直接投资15965625.63元，已经支付10015000.00元；实际完成并支付待摊投资1478862.00元（各类专业服务费）。
  四、工程结算编制及审核情况
  汉阴县月河工业集中区环形道路工程项目实施结束并验收为合格工程后，施工企业编制项目竣工结算，结算总价为19086612.66元。经对工程现场实地查看、对照投标报价并依据相关人工费调差执行文件，决算审查对部分工程量不实、单价执行偏高、取费不合理等方面存在的问题提出了审计建议，审核建议核减工程投资3120987.03元。
  五、存在的问题
  经过对整个项目建设过程审计发现，建设方在施工方施工结束后，对施工方编制报送的工程结算书未认真审核把关，存在部分项目工程量不实、新增项目报价偏高及多计费用等情况，主要体现在以下方面：
  （一）合同内工程量不实或未做的项目共涉及100个子项项目（其中：道路工程71项、排水工程19项、通信工程10项），调整造价金额697224.48元；
  （二）变更增加项目因工程量不实及报价偏高的涉及23个子项项目（其中：道路工程8项、排水工程15项），调整工程造价金额1956229.01元；
  （三）综合人工单价调差部分报送综合人工单价调整工日数量29545.06工日，报送金额966123.46元，核减工日13084.507，核减金额467533.54元。
  六、审计建议
  （一）建议建设方在项目建设过程中，注重抓好源头控制，加强现场管理人员对工程计量的把控，认真履行职责，详细精准做好计量。

  （二）加强学习项目管理政策、法规等制度文件，提高管理水平，加大对施工方编制的项目竣工结算书的审核力度，严防施工方虚报、多报、重报、漏报等情况发生，确保工程结算真实准确。

汉阴县审计局

2021年12月16