汉阴县双乳镇至涧池镇公路工程竣工财务决算审计

汉审报〔2021〕27 号

索引号: xzfgzbmxzfxgbm-GK-2022-0048 发布日期: 2021年12月19日 15时09分
来源: 县审计局
内容概述: 汉阴县双乳镇至涧池镇公路工程竣工财务决算审计
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  根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《陕西省国家建设审计条例》的规定和我县2021年度审计工作计划,我局派出审计组对汉阴县交通运输局组织实施的汉阴县双乳镇至涧池镇公路工程竣工财务决算进行了审计。审计组在县交通局提供资料的基础上,审计了项目建设程序、基建竣工决算及财务收支情况,并到工程现场进行实地检查测量。审计工作得到有关人员的支持配合,审计实施工作进展顺利。根据《中华人民共和国审计法》第四十一条和《陕西省国家建设项目审计条例》的要求,现出具以下审计报告:
  一、基本情况
  汉阴县双乳镇至涧池镇公路工程经县发改局《关于汉阴县双乳镇至涧池镇公路工程项目建议书的批复》(汉发改字〔2017〕340号)批复,主要建设内容为:新建三级公路8.863公里、路基宽8.5米,路面宽7.9米,沥青混凝土路面;项目总投资6020万元,资金来源为申请省市补助和自筹;项目建设年限2017年8月至2018年12月。该项目由陕西中宇交通建设有限公司设计,中北交通建设集团有限公司进行施工,安康市新宇交通工程监理有限公司进行监理。
  二、项目招投标概况
  汉阴县双乳镇至涧池镇公路工程由县交通局委托陕西恒信项目管理有限公司进行招标代理,该项目于2017年12月15日发出招标公告,汉阴县财政局以〔2018〕13号批复汉阴县双乳镇至涧池镇公路工程最高限价46,784,589.00元。经公开招标,根据评标结果,确定第一中标人为中北交通建设集团有限公司,中标价44,042,307.00元。交通局于2018年1月16日发出中标通知书,于2018年3月15日签定工程施工合同,合同价为44,042,307.00元,合同工期为365天。
  三、项目建设情况
  汉阴县双乳镇至涧池镇公路工程计划于2018年3月15日开工,2019年3月14日竣工;实际于2018年6月20日开工。该项目因沿月河布线,沿线居民密集,而且还途径移民安置区、学校、高速、铁路等重要控制点,导致变更问题较多,主要有:1.全线有五处线路设计调整;2.原设计路基填筑方(土方)无法利用,而指定料场又无法取渣,路基填方改由施工单位外购石渣进行填筑;3.原设计未考虑施工过程中必要的围堰、抽排水措施等导致填筑工程量增加;4.原设计路基填高后,未充分考虑线内大片农田灌溉问题,补充设计后增加路基排水沟渠工程量。2019年县政府领导组织相关部门研究决定了上述原因形成的道路线路设计调整及工程设计变更问题。工程于2021年3月完工,2021年3月25日经建设单位、勘察单位、设计单位、监理单位和施工单位进行交工验收。
  四、财务收支情况
  汉阴县双乳镇至涧池镇公路工程建设截止2021年12月,共计完成投资76,824,238.85元,其中:工程直接投资58,182,488.85元,已经支付34,130,000.00元;待摊投资18,641,750.00元(征地及附着物补偿款16,661,096.22元,专业服务费1,680,754.12元,建设单位管理费299,899.66元),已经支付16,981,919.66元。
  五、工程结算编制及审核情况
  汉阴县双乳镇至涧池镇公路工程项目实施结束并验收为合格工程后,施工企业编制项目竣工结算,结算总价为66,217,310.00元。经对工程现场实地查看、对照投标报价并依据相关人工费调差执行文件,审核减少工程造价8,034,821.15元。
  六、存在的问题
  (一)超投资未履行相关程序该项目县发改局批复总投资为6020万元,实际完成总投资7682.42万元,超投资27.61%,超投资主要原因是:该项目根据建设实际情况设计变更较多,成直接工程费用造价增加,招标合同价为4404.23万元,实际完成造价为5818.25万元,超合同价款1414.02万元,占总超投资1662.42万元的85.06%,但建设方只履行了设计变更程序,未履行因变更增加概算投资的审批手续。
  (二)工程造价控制不严
  经过对整个项目建设过程审计发现,建设方在施工方施工结束后,对施工方编制报送的工程结算书未认真审核把关,存在部分项目工程量不实及人工、材料价差过高,取费超标准等问题,主要体现在以下方面:
  1.多计交竣工验收检测费102041元;
  2.多计土方填筑等939591.47元;
  3.多计c15混凝土路面底基层(180mm厚)292652.65元、多计油毡隔离层45577.67元;
  4.多计变更钻孔灌注桩,桩径1200mm换1400mm工程造价104337.00元、多计钢筋混凝土圆管排水等131254.71元;
  5.安全设施及预埋管线多计158659.58元;
  6.多计人工及材料价差6260706.98元。
  七、审计处理意见及建议
  (一)对超投资未履行相关程序的问题,责成县交通局限期补办相关手续,于2022年2月底前整改到位,并将相关整改情况报告我局,逾期不报视同整改不到位,我局将移送县纪委监委进行查处。
  (二)建议建设方在项目建设过程中,注重抓好源头控制,加强现场管理人员对工程计量的把控,认真履行职责,详细精准做好计量。
  (三)加强学习项目管理政策、法规等制度文件,提高管理水平,加大对施工方编制的项目竣工结算书的审核力度,严防施工方虚报、多报、重报等情况发生,确保工程结算真实、准确。



  汉阴县审计局

  2021年12月16日