汉阴县月河工业园区富硒食品中小企业孵化园车间八工程竣工财务决算审计

  根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《陕西省国家建设审计条例》的规定和我县2021年度审计工作计划，我局派出审计组对汉阴县月河工业园区投资开发有限公司组织实施的汉阴县月河工业园区富硒食品中小企业孵化园车间八工程竣工财务决算进行了审计。审计组在公司提供资料的基础上，审计了建设项目程序、基建竣工决算及财务收支情况，并到工程现场进行实地检查测量。审计工作得到有关人员的支持配合，审计实施工作进展顺利。根据《中华人民共和国审计法》第四十一条和《陕西省国家建设项目审计条例》的要求，现出具以下审计报告：
  一、基本情况
  汉阴县月河工业园区富硒食品中小企业孵化园车间工程经县发改局汉发改字〔2019〕19号文件批复，主要建设内容为：新建地下一层，地上五层，钢结构标准化厂房一栋，总建筑面积9400平方米，同步配套绿化亮化等基础设施。项目总投资2600万元，资金来源为公司自筹1600万元，银行贷款1000万元。该项目由陕西秦都工程设计咨询有限公司设计，陕西省安康市盛义建设集团有限公司进行施工，陕西安康市长达工程监理有限公司进行监理。
  二、项目招投标概况
  汉阴县月河工业园区富硒食品中小企业孵化园车间八工程由你公司委托陕西华茂建设监理咨询有限公司进行招标代理，该项目于2018年9月13日发出招标公告，汉阴县财政局以〔2018〕283号批复汉阴县月河工业园区富硒食品中小企业孵化园车间八工程最高限价15651751.74元。经2018年10月12日公开招标，根据评标结果，确定第一中标人为陕西省安康市盛义建设集团有限公司，中标价13953335.63元。于2018年10月16日发出中标通知书，于2018年11月19日签定工程施工合同，合同价为13953335.63元，合同工期为180天。
  三、财务收支情况
  汉阴县月河工业园区富硒食品中小企业孵化园车间八工程建设截止2021年12月，共计完成投资22659505.94元，其中：工程直接投资19422441.78元（主体及增项完成投资15319666.15元、配套基础设施440799元、附属工程3245476.63元、电梯安装378600元、电梯土建等37900元），已经支付15340780元；待摊投资3237064.16元（专业服务费943258.55元，建设单位管理费311305.61元，支付借款利息1982500元），已经支付2506665.61元。
  四、工程结算编制及审核情况
  汉阴县月河工业园区富硒食品中小企业孵化园车间八工程项目实施结束并验收为合格工程后，施工企业编制项目竣工结算，结算总价为16075373.14元（主体工程15380547.39元、二次补报增加项目694825.75元）。经对工程现场实地查看、对照投标报价并依据相关人工费调差执行文件，决算审查对部分工程量不实、单价执行偏高、取费不合理等方面存在的问题提出了审计建议，审核建议核减工程投资755706.99元（主体工程712115.52元、二次补报增加项目43591.47元）。
  五、存在的问题
  经过对整个项目建设过程审计发现，建设方在施工方施工结束后，对施工方编制报送的工程结算书未进行认真审核把关，存在部分项目工程量不实及新增项目报价偏高及多取税费等情况，主要体现在以下方面：
  （一）工程量及计价方面
  1.多计柱间支撑钢材0.97吨，多计造价50666.20元；
  2.多计排水沟460.7米，多计造价65152.19元；
  3.多计低压交流异步电动机16台，多计造价6462.82元；
  4.多计下垂型玻璃球水喷头922个，多计造价5043.34元；
  5.多计防火门监控器1台，多计造价50480.17元；
  6.多计消防设备电源状态监控器1台，多计造价50480.17元；
  7.因单价偏高进行修正，调整造价319208.99元。
  （二）费用及税金方面
  因上述多计工程量及计价不实造成多计相关费用及税金208213.11元。
  六、审计建议
  （一）建议建设方在项目建设过程中，注重抓好源头控制，加强现场管理人员对工程计量的把控，认真履行职责，详细精准做好计量。
  （二）加强学习项目管理政策、法规等制度文件，提高管理水平，加大对施工方编制的项目竣工结算书的审核力度，严防施工方虚报、多报、重报等情况发生，确保工程结算真实准确。

  汉阴县审计局